第六章駕馭項目成本掌握要點駕馭成本(6.1)(組圖)

作者：admin 發布時間：2019-08-23

第六章掌握工(gōng)程造價控制要點

控制成本就是掌握、控制和管理成本

6.1 項目成本管理概述 6.1.1 項目成本和項目成本管理

軟件成本成爲 IT 項目的主要支出，項目經理必須确保項目定義正确、時間和成本估算準确且預算切合實際。

（1）成本定義：爲完成項目而發生(shēng)的資(zī)源消耗的貨币表達，包括項目生(shēng)命周期各個階段的資(zī)源消耗。

工(gōng)程造價的特點表現爲：

項目成本是完成項目所需的所有費(fèi)用的總和。一(yī)般項目成本包括項目決策和定義成本、項目獲取成本、項目設計成本、項目實施成本等。項目實施成本是項目總成本的主要組成部分(fēn)。IT 項目成本是指完成一(yī)個 IT 項目所産生(shēng)的所有資(zī)源消耗的貨币表示。主要包括硬件成本、軟件成本、項目集成成本、人力資(zī)源成本、場地成本、外(wài)包服務成本等。軟件項目成本分(fēn)爲兩類：開(kāi)發生(shēng)産成本（分(fēn)析設計成本、系統實施成本）和運維成本（專業培訓成本、系統運行成本、維護改進成本、

(2)成本管理的定義：在整個項目的實施過程中(zhōng)，爲保證項目在批準的預算範圍内盡可能按期、高質量地完成，需要對各個過程進行管理和控制。

管理項目具有正确定義、準确的實踐和成本估算，并參與商(shāng)定和現實的預算

(3) 成本管理流程

項目成本預算_成本預算标準_網絡設計的成本預算

成本估算：完成項目所需成本的估算和規劃，是項目計劃中(zhōng)重要、關鍵和敏感的部分(fēn)

成本預算：将估計的總成本分(fēn)配給項目的各個工(gōng)作項，并建立成本基線計劃來衡量項目績效

成本控制：确保每項工(gōng)作都在各自的預算範圍内進行

6.1.2 影響 IT 項目成本的因素

質量、進度、範圍

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在大(dà)型應用軟件項目中(zhōng)，成本的主要組成部分(fēn)是相互溝通和溝通，解決溝通不當帶來的麻煩！

對于軟件項目，除了上述影響因素外(wài)，還有一(yī)些獨特的因素會影響項目成本。主要包括：

系統規模成本因素：估計的程序指令數、機器指令數、源語言代碼行數、新舊(jiù)指令百分(fēn)比、生(shēng)成和編寫指令的百分(fēn)比、交付代碼的百分(fēn)比等。數據庫成本因素：數據庫中(zhōng)的記錄數及其數據量、存儲過程的數量、觸發器的數量等系統複雜(zá)度等級的成本因素：整體(tǐ)系統複雜(zá)度的水平、接口的複雜(zá)度、系統、系統開(kāi)發的難度、系統接口、程序的結構、文件報告和應用程序的數量、生(shēng)産期間的總人力、開(kāi)發期間的總人力、測試和驗證期間的總人力、總生(shēng)命周期,軟件開(kāi)發的成本因素：面向問題的分(fēn)析方法、面向功能的開(kāi)發方法、面向數據流的開(kāi)發方法、面向數據結構的方法和結構化的開(kāi)發方法、面向過程的方法、面向對象的方法、可視化方法等編寫文檔類的成本因素：文檔類别、文檔數量、文檔發布等環境和項目屬性的成本因素：硬件配置狀态、網絡運行環境、專用設備采購、配套軟件外(wài)包、相關技術資(zī)料、各種溝通費(fèi)用、不可預見費(fèi)用等 6.1.3 成本管理基礎面向功能的開(kāi)發方法、面向數據流的開(kāi)發方法、面向數據結構的方法和結構化的開(kāi)發方法、面向過程的方法、面向對象的方法、可視化方法等編寫文檔類的成本因素：文檔類别、數量文件、文件發布等環境和項目屬性的成本因素：硬件配置狀況、網絡運行環境、專用設備采購、配套軟件外(wài)包、相關技術資(zī)料、各種溝通費(fèi)用、不可預見費(fèi)用等。 6.1.3 基本面成本管理面向功能的開(kāi)發方法、面向數據流的開(kāi)發方法、面向數據結構的方法和結構化的開(kāi)發方法、面向過程的方法、面向對象的方法、可視化方法等編寫文檔類的成本因素：文檔類别、數量文件、文件發布等環境和項目屬性的成本因素：硬件配置狀況、網絡運行環境、專用設備采購、配套軟件外(wài)包、相關技術資(zī)料、各種溝通費(fèi)用、不可預見費(fèi)用等。 6.1.3 基本面成本管理編寫文檔類的成本因素：文檔類别、文檔數量、文檔發布等環境和項目屬性的成本因素：硬件配置狀态、網絡運行環境、購買專用設備、外(wài)包配套軟件、相關技術資(zī)料、各種6.1.3 成本管理基礎編寫文檔類的成本因素：文檔類别、文檔數量、文檔發布等環境和項目屬性的成本因素：硬件配置狀态、網絡運行環境、購買專用設備、外(wài)包配套軟件、相關技術資(zī)料、各種6.1.3 成本管理基礎

1) 利潤和利潤率

利潤也稱爲淨利潤或淨利潤，利潤=收入-成本

利潤分(fēn)爲稅前利潤和稅後利潤。稅前利潤稱爲毛利潤。

稅後利潤（淨利潤）=稅前利潤-所得稅費(fèi)用

成本利潤 = 利潤 ÷ 成本 × 100 %

銷售利潤率 = 利潤 ÷ 銷售額 × 100 %

2）貨币時間價值

貨币時間價值（time value of fund）是指貨币随時間的升值，即資(zī)金周轉後的增值。

利息是貨币時間價值的重要體(tǐ)現。通常以利息金額作爲貨币時間價值的絕對量度，利率作爲貨币時間價值的相對量度。

現值是指未來資(zī)金的現值。

終值是指一(yī)隻或多隻基金以一(yī)定的利率複利，在一(yī)定時期後所獲得的本金和利息之和。

資(zī)金等價是指在不同時間點發生(shēng)的絕對值不同的資(zī)金在考慮時間因素的情況下(xià)可能具有相等的價值。

項目成本預算_成本預算标準_網絡設計的成本預算

3) 淨現值 NPV

它是一(yī)項投資(zī)産生(shēng)的預期現金流量的折現值與項目投資(zī)成本之間的差額。淨現值法是一(yī)種評估投資(zī)選擇的方法。

淨現值 = 未來收益總現值 - 初始投資(zī)現值

4) 投資(zī)回報率

又(yòu)稱投資(zī)利潤率，是指項目達到設計産能後一(yī)個正常生(shēng)産年的收益與項目總投資(zī)的比值。

可分(fēn)爲：①總投資(zī)收益率（ROI）②資(zī)本淨利潤率（ROE）

公式：投資(zī)利潤率=年平均利潤率/總投資(zī)×100%

年平均總利潤=年平均産品收入-年平均總成本-年平均營業稅

5) 投資(zī)回報率

它是項目選擇過程中(zhōng)重要的财務分(fēn)析工(gōng)具。

原投資(zī)回收率是指投資(zī)項目正常經營年度的淨現金流量（或年均淨現金流量）與原投資(zī)的比率。

計算公式：原投資(zī)回收率=年經營淨現金流量（年均淨現金流量）/原投資(zī)額

投資(zī)回收期是用淨現金流入補償淨投資(zī)所需的時間。即累計收益超過累計成本和後續成本需要多長時間。當累計折扣收益超過成本時，恢複完成。

6) 現金流

它是企業在一(yī)定時期内的現金流入和流出量。經濟發展越快，現金流對企業生(shēng)存、發展和經營的影響就越大(dà)。

現金流量分(fēn)析是一(yī)種用于确定項目估計年度成本和收益的方法，是确定淨現值所必需的。

7) 内部收益率 IRR

它是資(zī)本流入總現值等于資(zī)本流入總現值且淨現值爲零時的折現率。

（貼現率是未來有限期預期收益貼現到現值的比率）。即在考慮時間價值時，一(yī)項投資(zī)未來産生(shēng)的現金流量的現值恰好等于投資(zī)成本時的收益率。

當内部收益率大(dà)于或等于融資(zī)成本時，項目可以接受；如果内部收益率低于融資(zī)成本，則該項目是不可接受的。

8) 有形成本或收益

那些容易用貨币衡量的價值，是指最終消費(fèi)支出的貨币或實物(wù)形式，主要是指設備、資(zī)金、時間、人力的投入。

無形成本或收益

難以用金錢衡量的成本或收益，在會計計量中(zhōng)沒有體(tǐ)現，而是體(tǐ)現在審計風格和審計職業道德對社會的影響上。

9) 直接成本

可以以經濟方式跟蹤的與項目相關的成本是爲生(shēng)産産品或提供服務而支付的直接成本。比如原材料、員(yuán)工(gōng)工(gōng)資(zī)等等。

10) 間接成本

項目中(zhōng)無法以非常經濟的方式進行跟蹤的相關成本是指與生(shēng)産産品和服務難以形成直接定量關系的資(zī)源投入成本，包括固定資(zī)産折舊(jiù)成本、管理成本、營銷成本等。

11) 沉沒成本

指永遠不會再産生(shēng)收入的成本。比如時間、金錢、精力等。沉沒成本經常被比作可變成本，可變成本可以改變，而沉沒成本則不能。

12) 學習曲線理論

也稱爲經驗曲線，它表明當重複生(shēng)産許多産品時，這些産品的單位成本随着數量的增加而有規律地下(xià)降。該産品的單位成本與産品數量的關系可以用一(yī)條學習曲線來表示，如圖 6-3 所示。學習曲線理論用于估計生(shēng)産大(dà)量産品的項目的成本。

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13) 儲備金

包含在成本估算中(zhōng)的資(zī)金部分(fēn)，用于降低因不可預測的未來情況而産生(shēng)的成本風險。

儲備包括應急儲備和管理儲備。應急儲備是爲項目成本管理基線中(zhōng)包含的一(yī)些未來情景（部分(fēn)計劃，有時稱爲已知(zhī)未知(zhī)數）準備的。管理儲備是爲不可預測的未來情況（有時稱爲未知(zhī)的未知(zhī)數）做準備。

14) 終身成本

對于一(yī)個項目，生(shēng)命周期成本是指權益的總成本，即開(kāi)發和維護成本的總和。

公式：C = C 1 + C 2

式中(zhōng)：C1代表開(kāi)發成本；C2 代表維護成本。

對于軟件項目，要特别注意全生(shēng)命周期成本的計算，合理分(fēn)配項目各個階段的成本。表 6-1 總結了在軟件項目生(shēng)命周期的不同階段糾正軟件缺陷的典型成本。

15) 價值工(gōng)程

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6.1.4 規劃成本管理

概念：爲計劃、管理、支出和控制項目成本制定政策、程序和文檔的過程。

缺乏良好的規劃來指導項目成本的管控是成本管理不到位的關鍵原因。

依據：曆史經驗：曆史資(zī)料、财務控制、成本估算預算

工(gōng)具和技術：專家判斷、分(fēn)析方法、會議

管理規劃：成本管理頂層設計

6.2 項目成本估算

項目決策、籌資(zī)、評标的依據。承包商(shāng)報價依據、項目進度編制、項目資(zī)源安排和績效評價依據

項目成本估算是項目成本管理的起點，估算的準确性直接關系到項目成本管理的有效性。

6.2.1 成本估算的類型

規模估算：爲項目選擇決策提供成本估算；項目完成前3-5年

預算估算：資(zī)金分(fēn)配到預算計劃；項目完成前1-2年

最終估算：采購決策，提供采購細節，估算實際成本；項目後期，距離(lí)項目完成不到 1 年

項目成本預算_成本預算标準_網絡設計的成本預算

6.2.2 成本估算的依據

規劃項目資(zī)源需求計劃是通過對項目所需資(zī)源的分(fēn)析識别，确定項目所需資(zī)源投入的種類、數量和投入時間，制定科學、合理、可行的項目資(zī)源供給計劃，這是在項目範圍内。它是成本估算的重要依據。

提供項目所需的信息，限制成本估算因素；可交付成果清單、産品服務、結果意圖、标準産品和服務描述、技術問題

由于金錢具有時間價值，因此項目本身和每項活動所需的時間都會對項目成本估算産生(shēng)影響。在進行項目成本估算之前，應該有一(yī)個基本的項目進度表，估算完成每項活動可能需要的時間。項目進度表需要資(zī)金籌措，并爲估算利息成本提供了依據。

識别每個任務消耗的資(zī)源，所有項目組件和項目可交付成果之間的關系。

在準備成本估算時，項目經理應考慮風險應對信息。風險可以是威脅或機會，通常對項目活動和項目成本都有影響。一(yī)般來說，當不利風險發生(shēng)時網絡設計的成本預算，項目成本幾乎總是會增加，項目進度也會被推遲。

曆史數據和類似項目的經驗教訓始終是項目執行過程中(zhōng)最有價值的參考來源，包括項目文件、項目成本估算的共享數據庫以及項目團隊的知(zhī)識和經驗。

6.2.3 項目成本估算方法

又(yòu)稱專家判斷，是成本估算準确度不高時采用的一(yī)種方法。簡單、方便、成本低；但非常不精确。之前的項目與現在的項目非常相似；項目估算專家小(xiǎo)組非常熟悉相關專業領域。

基于上層和中(zhōng)層管理人員(yuán)的經驗和判斷以及以往類似項目的可用曆史數據的項目成本估算方法

估算單個工(gōng)作項成本并自下(xià)而上彙總整個項目成本

使用數學模型中(zhōng)的項目特征參數估算項目成本的方法

估算方法的優缺點：

網絡設計的成本預算_項目成本預算_成本預算标準

6.3 項目成本預算

工(gōng)程造價預算是工(gōng)程造價控制的基礎。它負責爲項目活動分(fēn)配預算，确定成本定額和項目總預算，并規定不可預見的項目費(fèi)用的劃分(fēn)和使用規則。項目成本預算的内容主要包括：直接人工(gōng)成本預算、咨詢服務成本預算、資(zī)源采購成本預算和不可預見成本預算。

工(gōng)程造價預算的主要依據包括工(gōng)程造價估算、工(gōng)作分(fēn)解結構和工(gōng)程進度計劃。

6.3.1 成本預算的特點

(1) 計劃中(zhōng)

通過估算 WBS 的每個組成部分(fēn)的相應成本來形成預算。預算是項目規劃的另一(yī)種形式。

(2) 裝訂

預算是分(fēn)配資(zī)源的計劃。預算分(fēn)配的結果可能不符合相關管理者的利益，但它是一(yī)種約束，相關人員(yuán)隻能在這個約束範圍内行動。

(3) 控制

項目預算是一(yī)種控制機制。預算可以用作比較标準，是衡量資(zī)源實際使用和計劃使用之間差異的基準。

預算在整個規劃和實施過程中(zhōng)發揮着重要作用。在項目實施過程中(zhōng)，應不斷收集和報告有關進度和成本的數據，以及對未來問題和相應成本的預測，以便管理人員(yuán)可以控制預算并在必要時進行修改。

6.3.2 成本預算的編制

（1）确定工(gōng)程總預算：工(gōng)程總預算的确定以工(gōng)程造價估算爲依據。

（2）确定各項項目活動的預算：采用“自上而下(xià)”的方式。根據項目劃分(fēn)得到的工(gōng)作分(fēn)解結構，将項目總成本逐步分(fēn)攤到項目的各個工(gōng)作包中(zhōng)。然後，根據每個工(gōng)作包的活動組成，将每個工(gōng)作包的成本分(fēn)配給每個活動。

（3）根據項目進度和項目資(zī)源供應計劃，确定各項活動的預算投入時間。

6.3.3 成本基準計劃

通過編制工(gōng)程造價預算方案，産生(shēng)最終的工(gōng)程造價基準方案。

項目成本基線計劃是用于衡量和監控成本實施的時間分(fēn)布預算。它是工(gōng)程造價控制的基礎，爲成本控制過程提供有效依據。

通常，随時間推移的成本基線計劃是一(yī)條 S 形曲線，如圖 6-4 所示。圖中(zhōng)的資(zī)金需求是以成本爲基礎的，可以設置一(yī)定的容差來處理提前完工(gōng)或成本超支的問題。貢獻一(yī)般不是連續的，而是遞增的，因此，圖中(zhōng)顯示了階梯結構。圖中(zhōng)的不确定費(fèi)用由最高資(zī)本要求和成本基礎之間的差異決定。

成本預算标準_網絡設計的成本預算_項目成本預算

6.3.4 不可預見費(fèi)用分(fēn)析

不可預見費(fèi)用是指項目實施過程中(zhōng)爲事故準備的保證金，即成本管理原則中(zhōng)提到的準備金。

提高不可預見成本估算的準确性可以減輕項目中(zhōng)不可預見事件的影響。

有兩種主要類型的不可預見費(fèi)用：

1) 明顯的不可預見成本，通常在項目文件中(zhōng)明确标識。

成本預算标準_網絡設計的成本預算_項目成本預算

2) 潛在的不可預見成本，通常不會在項目文件中(zhōng)注明。對應成本管理原則中(zhōng)提到的應急準備金和管理準備金。

對于軟件項目，不可預見的成本對于項目的成功至關重要。沒有它，當項目固有的風險周期性發生(shēng)時，項目基線可能會受到影響。考慮的風險主要包括開(kāi)發團隊經驗不足、應用技術不熟練、規劃時間不足、項目依賴的标準組件、數據或第三方軟件數量等。

6.4 項目成本控制

項目成本控制是根據預先确定的項目成本基準計劃，采用多種适當的方法，對項目實施過程中(zhōng)消耗的成本和費(fèi)用的使用進行管理和控制，以确保項目的實際成本限制在項目成本預算的範圍。内的過程。

項目成本控制實現對項目成本的管理，其主要目的是對造成實際成本與成本基準計劃偏差的因素施加影響，确保其向有利的方向發展網絡設計的成本預算，同時，它與成本基準計劃有偏差，并且正在進行中(zhōng)。對偏差成本進行管理，以确保項目的順利進行。

有效控制成本的關鍵是及時分(fēn)析成本績效，盡早發現成本低效和偏差的原因，在項目成本失控前及時采取糾正措施。并且項目成本控制必須與項目的其他控制過程緊密結合，防止單純控制項目成本而出現項目範圍、進度、質量等問題。

工(gōng)程造價控制的主要内容：

6.4.1 成本控制的基礎成本基線：成本基線是一(yī)個時間分(fēn)段的預算，用作衡量和監控項目總成本的基線。它是通過按時間段彙總估計成本來編制的，通常采用 S 曲線的形式。績效報告：績效報告提供有關實際工(gōng)作中(zhōng)項目成本和資(zī)源績效的信息。它反映了項目預算的實際執行情況，包括哪些階段或哪些工(gōng)作成本超出預算，哪些沒有超出預算，問題出在哪裏等，這些都爲項目成本控制提供了非常有用的依據。績效報告通常給出項目成本的預算金額、實際執行金額和差異金額。差額金額是評價和評價項目成本管理績效的重要标志(zhì)。：請求修改項目的某些方面，這些變更請求會對成本使用方向和成本預算産生(shēng)影響，可能會增加或減少成本成本管理計劃：描述項目的實際和計劃成本何時如何6.4.2 成本控制方法成本變更控制系統：項目成本變更控制系統是通過建立項目變更控制系統建立項目變更控制系統。，一(yī)種控制項目成本的方法。成本績效測量：成本績效測量主要是幫助項目經理及時分(fēn)析項目成本情況，

掙值分(fēn)析是一(yī)種有效的分(fēn)析方法，可用于分(fēn)析和控制項目成本差異。附加計劃法：附加計劃法是通過增加或修改原計劃來有效控制工(gōng)程造價。附加計劃方法具有預防和預防問題發生(shēng)的效果。計算機輔助法：借助相關的項目管理軟件，如電(diàn)子表格軟件，跟蹤項目的計劃成本、實際成本和預計成本變化的影響 6.4.3 掙值分(fēn)析法

一(yī)種結合範圍、時間和成本數據的項目績效測量方法，主要用于實際成本的績效測量。

其基本思想是：通過測算已完成工(gōng)作的預算成本、已完成工(gōng)作的實際成本和計劃工(gōng)作的預算成本，可以得出計劃執行的進度和成本的偏差，從而得出目的是判斷項目預算和進度計劃的執行情況。.

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